全面预算管理在互联网公司的最佳实践

时间：2023-06-17 12:18:01 | 来源：网站运营

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全面预算管理在互联网公司的最佳实践： 全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

互联网公司最重的资源是人力资源，包括软件产品的研发人才、软件项目实施交付管理人才以及市场营销销售人才等，那么在互联网的公司全面预算管理将重点围绕人力的管理，如何做好人力资源的管理、分配、考核和控制，将会是重点工作。下面将某著名互联网公司的全面预算管理的经典案例为蓝本进行总结、提炼分享给大家。

本文将从预算管理体系、全面预算管理蓝图、全面预算管理流程（特别编制流程）、预算调整、预算控制、预算考核算与分析作等六个方面进行简要阐述。

一、全面预算管理体系

互联网公司（特别是著名互联网公司）通常在经营战略、业务规划、年度计划与预算非常看重，也是其与市场沟通、讲好故事的重要方式。通过预算管理体系保障目标的达成，其预算管理体系一般包含如下内容：

1. 中长期财务规划：根据公司中长期战略意图和经营诉求，分析市场环境、竞争对手及历史财务状况，揭示公司中长期财务趋势、问题和风险，制定并发布公司中长期财务规划。
2. 业务计划及年度预算：根据公司战略意图，形成事业部、研发中心、区域、机关职能单位的业务计划和财务预算，批准并发布。
3. 管理预测与行动计划：开展事业部、研发中心、区域、机关职能单位的业务和财务预测与分析，制定业务行动计划，实现对预算目标的管理，并支撑公司宏观调控与准确决策，并作为跟踪与闭环管理的依据。
4. 预算授予及管控：授予预算，对预算的申请、变更及超授予等进行管理及控制。
5. 财务绩效评价：对财务绩效指标进行设计、赋值及评价，各事业部、研发中心、区域、机关职能单位签定责任制，作为绩效核算标准。

二、全面预算管理蓝图

互联网公司是如何通过全面预算管理体系保障业务战略、经营目标达成呢？其全面预算管理的工作内容包括如下五部内容：

1. 预算管理制度建设与完善，包括：梳理预算责任中心架构、管理权限、预算编制标准，明确预算岗位工作内容，确定预算模板、审批流程以及预算执行、控制规则等。
2. 预算编制的内容：战略目标分解、业务计划编制（包括市场营销计划、投资计划、资金计划、采购计划等）、主营业务收入预算（根据业务类型进行细分，如：软件收入、项目收入、人天服务收入、维护收入等明细收入预算）、成本预算（包括：人力成本、直接成本、间接成本、项目费用等明细成本预算）、期间费用预算（销售费用、管理费用、财务费用等费用预算）、投资预算（包括：长期投资、基建投资、并购等预算）。
3. 预算分析：预算目标成本分析、预算数据占比、对以分析、预算执行偏差数据分析与预警等。
4. 预算控制：预算控制方式、预算控制项目、预算资金回收等。
5. 数据集成：账务数据、HR/OA/合同/费用控制/资金/付款的等数据的收集及集成，一般需要有相应的管理信息化系统支撑，才能高效达成，在有条件的情况尽可能构建相应的信息系统，并实现系统的集成，可达到事半功倍的效果。

三、全面预算管理流程

全面预算管理流程是预算管理有效推进的有力保障，可预防预算流于形式，互联网公司预算管理流程比多元化的集团公司预算管理流程要简单一些，包括：预算目标制定、年度预算编制与审批、预算执行与分解，滚动预测与预算调整、预算分析、预算考核与评价等内容，下图为全面预算管理总体流程的详细内容。

如上图所示，

（一）预算组织

预算组织由全面预算管理委员会、全面预算工作小组、全面预算责任单位三类机构组成，随着企业规模大小调整。

1. 全面预算管理委员会：主要是公司财务部人员以及各个部门领导人员；
2. 全面预算工作小组：主要是财务部领导以及预算经理；
3. 全面预算责任单位：各个部门预算相关人员。

2、互联公司预算管理流程核心内容

互联公司预算管理流程核心内容，包括如下几点：

1. 预算编制：各个部门根据年度经营目标进行预算编制。如：销售部根据公司经营目标会做出销售人员的收入预测以及根据产品线的销售预测。事业部参考销售部的产品线收入预测数据做出事业部的产品线收入预算表。事业部收入预测数据初步预测出事业部人员的预测数据，人力部门根据事业部的人力预测数据做出公司的人力预测表。同时各个部门做出自己的相关费用表单。
2. 预算审批：在预算编制过程中对于公司每个预算责任部门都将承担预算审批的责任。各部门应成立预算编制岗、预算审核岗等岗位。当各部门的预算填报用户完成预算编报工作后应由该部门想对应的部门预算审核用户进行内部预算审核确认，部门内部确认完毕后提交至财务部进行确认审核，通过预算办公室以及预算工作委员会最终审核确认后方可进行预算下达工作。
3. 预算执行与控制：预算编制并批准后，将下达的费用预算预算预算数通过接口传输至EMS系统（或人工表格）进行预算执行与预算控制。通过EMS系统设置预算控制方案，利用该控制方案实现在日常业务发生过程中进行预算控制。同时，在日常业务发生过程中通过EMS/ERP系统实时提取费用业务实际发生数进行预算滚动预测，用于监控预算执行情况。
4. 预算调整：在年度预算下达并执行的过程中，针对可能出现的预算与实际执行结果发生较大偏差或者因外部或内部原因公司的经营目标方针政策有重大改变的情景，可在年中进行预算调整工作来及时对已经下达的预算进行调整。以此保证预算对公司的经营活动进行指导，确保合理利用公司资源。在年中预算调整工作中应参考之前编报的年度预算、滚动预测以及年中财务报表以及各部门经营报表等数据基地确定调整目标。并根据调整目标进行预算调整编报工作。此时的编报流程及审批流程与年初基本相同。
5. 预算考核情况：在每年年末应针对本年预算编报、滚动预测、预算调整以及年末财务报表、各部门经营报表以及系统中所保存的预算各个编制版本为数据基底，对当年的预算编报、执行控制以及预算调整工作进行整体分析，由预算办公室组织预算工作委员会进行预算分析考核。以此结果判断当年预算工作绩效成果，同时为下年度预算编制共工作提供参考。

四、预算编制

（一）互联网公司预算多维管理

预算编制是全面预算管理工作的基础，也是最核心的工作，预算编制需从多维度考虑，满足不同维度的预算执行数据跟踪、控制与分析考核。互联网公司一般需要从项目、产品线、事业部、区域、行业、销售人员、销售渠道、人才职级等维度进行预算管理，预算如下图：

（二）互联网公司预算编制总体逻辑

互联网公司的预算编制与制造业稍有不同，围绕销售指标、项目指标、人力资源与费用指标展开，如：根据销售计划、销售合同预测分别进行产品线销售预算、行业、区域、销售员、项目的销售收入预算与销售直接成本预算，同时结合存量项目与当前人力资源情况预测人力资源，进行人力资源成本预算，根据项目资源的预计投入情况进行项目成本预算与项目费用等等。预算编制的总体逻辑如下图：

上图所示的全面预算编辑逻辑，也常用滚动预算，其逻辑流程如下：

首先，销售部门根据销售指标按照存量项目和增量项目进行产品线，行业，区域，人员的销售合同金额的预测。

然后，事业部根据销售产品线合同金额预测数据进行增量项目和存量项目的收入预测。

其次，事业部根据收入预测去做资源预测数据，同时按照一定的项目费用标准推测出项目预测数据。

最后，职能部门会相应的做出管理、销售、财务费用的预测数据编制，最终收入成本费用数据相应的进入到利润表中。

互联网公司可根据公司管理精细化的要求，按季度，还是月度进行滚动预测、预算，形成多个预算版本，用新版本的预算控制预算执行，还可以进行多版本预算的对比分析。

（三）互联网公司预算编制模型

1、预算编制总体模型

• 销售部门按照公司总体战略目标制定销售区域人员的收入目标以及各个产品线的收入目标预测。
• 事业部参考销售部相关数据进行事业部的收入预算编制，与此同时编制事业部人员的预测，从而进行事业部成本预测。
• 人力部门会根据事业部的人力预测进行公司的人员预测，评估出人员情况。
• 公司的所有部门相应会做出归属于自己的部门的费用数据预测。
• 最后，财务部会归集汇总各个部门的相关数据，得出事业部的利润表以及公司层级的利润表，进行相关的数据分析。

2、销售收入预算编制

销售预算编制的流程与逻辑如下：

• 在公司战略目标指导下，销售部门分别按产品线、区域、销售人员、销售行业四个维度进行合同金额预算的编制。
• 销售合同预测阶段是对存量项目和未来增量的预测。
• 其中对于产品线维度的合同金额预算数据与事业部收入之间进行关联，拉通销售端到业务端的数据关联性。
• 项目成立之后，需要对项目的收入进行回款预测。

3、人力资源预算编制

人力资源预算包含人力资源费用预算和人员规划管理，其中人员管理分为职能部门人员和事业部人员。职能部门人力预估较为准确，到岗预算和实际相差不大，事业部人力情况变化多样，人力部对事业部的人员预测需要根据事业部的人力预测来进行评估招聘情况。事业部已编制出的人力预测数据，人力部引用该数据即可。

人力资源成本预算最重的一环是人力资源预测，人力资源预测流程与逻辑如下：

• 收入预测推出资源预测。资源分为期初人数和新增的人数。
• 根据项目、部门、研发、售前出勤人数，计算出标准人工成本以及得出人员闲置率。
• 事业部的人力资源预测与职能部门的人数预测构成公司的人力资源规划。

4、成本费用预算编制

成本费用预算制时，为使成本明确归口到所属部门以及相关产品线，将成本划分为直接成本、部门制造费用、研发制造费用。

• 项目成本预算主要包括各个项目发生的成本费用，包括直接人天成本，项目和其他奖金等成本。
• 事业部费用包括各个事业部内部发生的费用，包括工资、奖金和部门费用等费用，其中部门费用的部门业务费，主要包含项目售前所发生的费用以及不能归属为产品线的部门人员的人力费用。各个事业部内，非参与项目的人员，其费用以产品线制造费用的形式归入部门费用。

5、项目预算编制

项目预算包括项目收入预算、项目成本预算和项目费用预算，进而计算项目利润预算。项目人工成本预算由标准人天成本和预计人天数推算。详细逻辑如下：

• 项目预测分为存量项目预测和增量项目预测。
• 事业部收入分为常规，维护，人天与其他类型。根据销售合同对项目的预测推出事业部的收入预测。
• 将收入按照项目费用标准进行计算出项目的各种费用。
• 事业部收入预测推出资源预测，根据收入预测出人数以及部门、售前、项目、研发的天数，从而计算标准成本以及得出相应的无效人员，利用率指标。
• 根据事业部收入、标准人工成本、项目费用推出项目利润毛利等结果数据。

6、期间费用预算编制

期间费用指管理费用、销售费用与财务费用，费用预算按照费用类别进行划分，分别为各个事业部和职能部门的通用费用以及相应部门的专项费用。

专项费用包括招聘费用、研发费用、管理费用、销售费用以及代理费，专业费用预算的编制由相应使用部门进行编制。

销售费用预算由包括宣传资料印刷、线下活动推广等表单，由市场营销中心按照费用科目维度进行编制。期间费用归口管理如下图：

7、利润预算编制

利润预算按产品线、事业部、区域等不同维度进行编制，用于不同的目的和相关责任单位的考核。利润预算数据编制逻辑如下图：

五、预算执行控制

互联网公司的业务一般都是按项目进行业务运作管理，因而互联网公司的预算监控，除了进行年度预算、月度预算与实际发生额对比，监控不利差异外，应将更多的精力用在对项目成本费用预算的控制。

项目成本费用预算控制的最佳实践：

1. 在项目启动前，作好项目预算的编制；项目预算内容包括：项目人天预算、项目成本预算、项目费用预算等内容，项目预算除了总预算外，还要按项目阶段、月、周分解，以便于项目执行过程中的监控。
2. 根据项目预算，与项目经理签订项目责任制；项目责任制中要包含项目金额、人天、成本、费用、毛利率、安全成本、质保比例等内容，更要体现项目成本费用节约的超额奖金，并及时兑现，以激发项目经理与项目成员的积极性。
3. 项目经理，按项目阶段、按月、按周监控项目实际的成本费用是否在预算范围内。监控重点包括：人天监控、成本监控、费用监控等。
4. 互联网公司得益于天然的软件技术优势，一般都会使用PMS、EMS系统，有利于预算监控。

项目成本费用预算的有效管控是互联网公司是生存与发展的基础，将在以后以项目全成本管控为题进行专题分享。

六、预算调整

预算调整有松散与严格控制预算调整两种类型。

松散控制预算调整，由各业务部门自行判断是否调整总年度预算目标，由业务部门发起预算调整流程；严格控制预算调整，由财务部门进行总体把控，判断各业务部门是否调整总年度预算目标，由财务部门发起预算调整流程。如下图：

未完，待续！