自然人代开有什么优势？

时间：2023-12-22 01:42:01 | 来源：网站运营

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自然人代开有什么优势？：自然人代开实用性很高，

一是自由职业者走自然人代开，不用注册公司而且最快当天就能出票；

二是自然人代开基本不限制行业，可适用于诸多行业的开票需求；

三是在部分优惠园区，若能按照经营所得核定个税，个税、增值税及附加税，综合税负率可低至2.5%，大大降低了税费成本。




得益于其实用性，自然人代开近年来正持续呈现扩大势头。

什么是自然人代开？自然人代开都能做什么？又有什么风险点？

今天这篇，我们就来聊聊自然人代开这回事。

一、什么是自然人代开？

“自然人代开”里面，有两个关键词：

“自然人”，“代开”。




先说明一下什么是自然人，

自然人是相对于法人的一个概念，法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织，自然人则是指个体。




比如我们常见到的XX有限责任公司、XX股份有限公司等组织就是法人，而办公楼门口的小店店主、水果摊老板等个体户以及一个个吃瓜群众就属于自然人的范畴。




再说代开，

根据《中华人民共和国发票管理办法》 第16条：

需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。







该条解释的比较清楚，

代开，指的是需要使用发票的单位或个人，可以凭相关证明找税务机关申请代开发票；

当企业跟自然人发生业务（如摄影、运输、装修等），需要发票入账，这时就可由自然人到税局代开发票，这就是我们说的自然人代开。




举个栗子，

某企业临时聘用软件工程师老王为该企业做一个系统，项目完工后企业支付100万给老王，老王在优惠地区税局走自然人代开开具了100万普票给企业用来成本抵扣，仅需缴纳2.7万税款；

该笔资金企业可替小吴支出，相当于企业花了2.7万即可免除100万25个点——也就是25万的企业所得税，企业税负大大降低。




只要公司和个人的业务是真实的，就可以选择在园区做自然人代开，

自然人代开不仅能解决缺票尤其是常年困扰人的年底缺票问题，而且，如果是在优惠园区做自然人代开，个税、增值税及附加税加起来综合税负率可低至2.5%！




成本低，能节省大量税费，是自然人代开的第一个优点。

除了成本低，自然人代开还有三大优点：




一个是方便快捷：

自然人代开不需要注册公司，只需要准备身份证、相关合同、转账凭证。两个工作日内就可把发票开出来，方便快捷！

代开500万以下发票，还不需要本人到场。




第二是适用范围广：

除了除了便捷外，自然人代开适用范围还非常广，通常
包含以下四大类：
（1）建筑材料类
水泥、沙石、木材、建材、石膏板等，均可代开。


（2）建筑服务类
如工程服务费、修缮服务费、建筑服务费、机械施工费以及安装费等，均可进行自然人代开。


（3）服务类
包括各种中介服务、文化生活服务、人力资源服务、交通运输服务以及各种现代化服务类，也可适用自然人代开；


（4）各类商业贸易
如各种电子产品、机械器材、日用百货、食品饮料等（除钢、铁、铝以外的其他商品类项目基本都可以）均可代开。




第三是符合情况还可以代开增值税专用发票：

自然人代开不仅可以代开普通发票，如果是以下几种情况，还可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

一是自然人向其它单位或个人（自然人除外）销售其购买的不动产或者出租不动产，可申请代开专票（税总函〔2016〕145号）；




二是保险企业向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开专票（国家税务总局公告2016年第45号）；




三是证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照保险代理人的规定执行（同国家税务总局公告2016年第45号）；

四是具有运输资质并办理了工商登记和税务登记的自然人在境内提供公路或内河货物运输服务，经备案后可申请代开发票（国家税务总局公告2017年第55号、国家税务总局公告2019年第45号）。




自然人代开方便快捷且适用范围较广，运用得当还可节省大量税费（个税、增值税及附加税可低至2.5%），是目前不错的一种税筹方式。

二、警惕“伪”自然人代开

15年，临海市某科技公司与个人合谋开具“与实际经营业务情况不符的发票”，后续该公司负责人和中间个人双双因虚开被判拘役以及罚款；

19年，南平市某贸易公司就因虚开金额超过40万，被税局依法扭送公安机关；

21年威海2.23案，百余人因涉及自然人代开类虚开而被抓获；




自然人代开有很多优点，但代开不是万能的，

代开不是乱开，滥用自然人代开的伪代开同样会被监管敲打。




首先，自然人代开是企业取得发票的有效途径之一。

但值得警惕的是，随着自然人代开越来越常见，不法分子也看到了其中的漏洞，甚至有作案团伙利用互联网和移动端的便利性，借“自然人代开”之名，行虚开发票之实，挂羊头卖狗肉。




总体来开，自然人代开发票的相关案件主要有四大特点：




一是各方主体基于不纯目的共同参与。

纳税人试图偷逃税款、“税收中介”赚取佣金、“平台企业”操纵代开发票。

三方共同构成了一套完整的伪代开利益链，

虽目的各不不同，但均为了自身利益而肆意侵蚀国家税基。




比如，某公司请人力资源专家老王完善绩效考核和薪酬体系，由于付给老王的顾问费要发票走账，所以老王需要去税局代开。

通常情况下，老王到税局代开需要缴纳20%-40%的个税，10万顾问费就要缴纳2.5万左右，老王觉得肉疼，于是通过某园区走“自然人代开”，把顾问费改为其他名目费用以享受所谓“优惠”。




这正是纳税项目的一个常见骚操作。

自然人代开发票的内容常见为劳务报酬和经营所得。
实务过程中，很多自然人把居间费、设计费、咨询费等应该申报为劳务报酬的项目申报为经营所得，少缴税款，风险巨大。




老王省了税费，税收园区揽了“业绩”，国家税收却因此损失惨重。




二是犯罪分子往往将地方扶持资金“纳入”自己口袋。

这类现象比较普遍，涉案企业是利用地方税收返还实施虚开犯罪，获利大头是骗取地方政府的“扶持资金”。

在一些“税收洼地”，为吸引企业入驻，地方政府会提供很多优惠，目前我国许多具有税收洼地性质的企业园区，入驻企业可以享受到地方增值税留存的50%甚至80%的返税优惠政策，不法分子便是利用这点，虚开牟取“扶持资金”。




三是侵犯公民个人隐私甚至信用。

不法分子为开具虚假发票，大量购买甚至骗取他人身份证信息，然后利用这些身份信息注册空壳公司以虚开获利。




2012年4月，杭州市民叶某身份证被盗，13年7月叶某被他人冒用身份信息，在杭州成立个体户“忠云翔商行”并在工商局办理了税务登记手续。

随后，该商行在经营期间，存在恶意骗票骗税行为，导致叶某被列为非正常户。




冒用信息的行为无疑严重侵害了个人隐私安全，很多人在毫不知情的情况下就开了公司、成了法人，部分人甚至被记入“个人征信黑名单”。




四是虚假代开发票成为主要牟利手段和途径。

此前，虚开发票的公司目的主要是弥补自身资金流水漏洞，强行使自身业务表面符合“三流合一”。

但是，有些公司发现了“禁果”的甜头，发觉“独乐乐不如众乐乐”，从自开转向代开，从零碎自用转向批量“批发”。




通常，这些公司会要求客户通过手机或网络将公司信息和需求信息传过去，然后以邮寄的方式把发票“批发”给客户，全程连露面都不用。

现实中，这类公司通过各种政策“拿到”较低税点，于是“帮人”代开发票就能赚取差价。

比如正常情况下缴10%的税，该公司手握5%的优惠税点，“替”他人代开收取7%，一进一出，轻松攫取2%的差价，牟取大量私利。




在这里提醒各位朋友，只要涉嫌虚开，无论何时都一定一定要避开，

多年前，一遇到缺票，很多老板的第一反应是“快去买发票啊”，

但随着税收监管水平的不断提升，虚开逐渐被堵死。




现在再虚开发票，就是赤裸裸的违法甚至犯罪行为了。







根据相关法律规定，虚开发票40万以上就会被连追溯。

南平市某贸易公司就因虚开金额超过40万，被税局依法移送公安机关。







金税系统所能核查的三流合一、四流合一都是真功夫，

道路千万条，但业务一定要真实，虚开发票使不得。




避开伪自然人代开，通过自然人代开就能够合法获取所需发票，运用得当还可节省大量税费（个税、增值税及附加税可低至2.5%），是目前不错的一种税筹方式。

三、关于自然人代开，你可能需要知道这些

自然人代开有不少细节问题，这里整理给大家，如果有什么不明白的也可以交流咨询。

1.自然人代开发票要走什么流程？

具体可参考《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》（国家税务总局公告2016年第59号）：

2.自然人代开的发票是真的吗？

发票都是属于税务大厅开具的，真实性可以得到保证，票据出来后就会出具完税证明，发票都是联网的，在税务局官网就可以查到。

3.自然人代开可以异地代开吗？

企业与个人发生业务后，个人可以在常驻地、身份证所在地、企业所在地、业务发生地，进行代开，并没有规定必须在企业所在税务机关进行代开，现代企业哪一个业务不是遍布全国，所以说身份证所在地并没有什么限制。

4.自然人代开的发票，能否享受月不超过15万元（对应季度45万元） 免征增值税优惠？

一般来讲不可以的，因为自然人属于按次纳税，不属于按期纳税。
但是特殊情形是可以的，比如个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金末超过15万元的，可以享受免征增值税政策。

5.支付自然人劳务报酬，是否需要自然人去税务局代开劳务费发票？

不一定。支付自然人的劳务报酬不超过500元的，也可以用收款凭证税前扣除。

6.自然人去税务大厅代开的增值税发票，是否也有可能存在虚开发票现象？

是的。只要是没有真实业务而去代开的发票，一律属于虚开现象，照样要追究申请人的责任。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定：
“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

7.我个人去税务大厅自然人代开一张 “安装费” 的发票，税务大厅征收个人所得税吗？还是支付单位来扣缴个税？
由于 “安装费”项目属于经营所得，你去税务局自然人代开发票的时候，大厅直接征收经营所得的个税 （比如有的地方安装0.5%、有的1%征收率），因此支付单位无需履行扣缴个税的义务了。

8.自然人去税务大厅代开劳务报酬发票，支付单位若是没有履行扣缴个人所得税的义务有风险吗？

有风险，自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。
代开发票单位（包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的的单位） 在发票备注栏内统一注明 “个人所得税由支付人依法扣缴”。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。
第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

9.自然人代开核定个税是否需要进行汇算清缴

如果是自然人自己去当地税务大厅进行代开，那么年底就需要进行汇算清缴，但是如果是通过地方性的税收优惠政策，已核定征收的方式代开，年底就不用面临汇算清缴。




以上是自然人代开可能要注意的一些细节，希望能对大家有所帮助，如果有什么不明白的也可以交流咨询。

四、说在最后

自然人代开，不需要注册公司、2个工作日就能把票开出来，

而且代开额度高，500万以下还不需要本人到场。




方便快捷的同时，如果能在优惠园区代开，个税、增值税及附加税加起来综合税负率可低至2.5%，可以省下大量税费。




加之，自然人代开的适用范围也比较广，

将相关业务走自然人代开，也是当下较为实用的一种税筹方式。

业务真实，合法合规的前提下，推荐大家了解一下。


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