网上卖家和服务提供商税务指南

时间：2023-03-20 03:58:01 | 来源：电子商务

时间：2023-03-20 03:58:01 来源：电子商务

你可能一直从事以下的网上活动来牟利:

出售或出租货物
(例如:制造商代发货;以及本地交付货物)

提供数字或自由职业服务
(例如:送货、家政服务、平面设计、虚拟助理服务、在线辅导、网络研讨会和咨询)

提供网上内容
(收入可能包括广告、博客、订阅和佣金)

如果是这样，这些是你需要了解的重要的税务信息。

1. 如何确定你所从事的网上活动所得是否应课税

从网上活动中获得的收入，进你自己的帐户的利润是应纳税的。特别是如果你的活动以一种有组织的方式重复进行，就像一个典型的企业正在运行一样。无论从事的活动是兼职的还是全职的，这种收入都应纳税。

如果在线活动是通过海外平台进行的，如果支持在线活动的商业运营是在新加坡进行的，那么你获得的收入将被视为来自新加坡，你的收入将在新加坡纳税。通过亚马逊美国(Amazon US)进行的在线销售就是一个例子, 赚取收入的关键活动--例如识别可销售的产品，通过亚马逊美国完成/协调订单--在新加坡完成。通过亚马逊美国的销售收入将被视为来自新加坡，并在新加坡纳税。

当获得的产品主要是为个人享受，而不是为转售利润，这样的二手或二手产品的后续处置是不征税的。

举例

Amy女士想清理她的衣柜，并将她的衣服列在网上出售。有些物品的售价高于她的购买价，有些则低于她的购买价。这些出售的衣服主要是她个人使用的，而不是为了盈利。在这种情况下，她出售二手衣服所得的收入是免税的。

Brandon先生在网上举办了一场现场拍卖，出售一些他个人收藏的古董，这些古董主要是为了他个人的享受。在此期间，他发现自己喜欢这个活动，并开始寻找其他古董定期出售以赚取利润。虽然他开始的目的是处理他的个人收藏，后来的买卖活动是为了贸易目的。后续买卖所得应纳税。

Carol女士在一家咨询公司担任行政主管的全职工作。她还在网上提供在线辅导服务。她周末做辅导以赚取额外收入。虽然Carol只在周末提供辅导(即兼职)，但除了她的全职工作所获得的就业收入外，获得的学费收入也应纳税。

Daphne女士是一名19岁的学生，只要顾客购买了她在她的视频频道或网站上推广的产品，她就能获得佣金。她还从自己的视频频道获得广告收入。佣金收入和通过在线联盟营销获得的广告收入应纳税。

Elliot先生是一名20岁的学生，他通过定期在第三方平台(如Patreon、Twitch等)上发布独家内容如游戏小贴士和技巧，从粉丝那里赚取订阅费。Elliot从他的内容贴子获得的定期收入是要纳税的。

2. 何时提交纳税申报表

如果你收到来自税务局的信件、表格或短信通知你提交纳税申报表，你将需要提交纳税申报表。

如果你的年度净贸易收入总额超过6000新元，或者你的年度应税收入(包括你的净贸易收入)超过22,000新元，那么即使你没有收到税务局的通知，你仍然需要提交纳税申报表。

为了确定你是否需要提交纳税申报表，你的网上活动的净收入(总收入减去可扣除的开支)将被视为交易净收入的一部分。

每年3月1日至4月18日登入“我的税务”网站，填写一年内纳税申报表。

如你未能在截止日期前提交报税表，即属违法。

如果你是第一次报税，请在3月1日前写信给税务局，激活你的“我的税务”网站账户。

如果你是在一家已注册的公司下运营你的网上活动，请参阅新公司基本指南。

FAQs

1. 我的年度净贸易收入是4000新元，就业收入是20000新元。我需要提交纳税申报表吗?

需要。虽然你的年度净贸易收入不超过6,000新元，但你的年度应纳税总收入为24,000新元，超过了22,000新元的收入申报门槛。你将需要提交一份纳税申报表，即使你没有收到税务局通知。

2. 我应该提交表格B/B1还是表格P?

根据你是个人、独资经营者或合伙人的不同身分，有不同的表格。

3. 如果我注册了一间私人有限公司来赚取网上收入，该怎么办?

你可透过本新公司基本指南，参阅公司的报税义务。

举例

Brandon先生收到了来自税务局的通知，通知他提交纳税申报表。他需要在纳税申报表中相应地申报他从古董销售中获得的业务收入。

Carol女士收到了来自税务局的通知，通知她接受无申报服务(NFS)，这意味着她不需要提交申报。这是因为她的雇主，一家咨询公司，加入了就业收入自动纳入计划(AIS)，并代表Carol向税务局提交了她的就业收入，以便自动计入她的纳税申报表。然而，由于Carol有提供在线辅导服务的收入，她应该提交纳税申报表来报告她的在线辅导收入。

Daphne女士，19岁，没有收到任何来自税务局的报税通知。然而，如果她的联盟营销总收入超过6000新元，她仍然需要在“我的税务”网站上提交纳税申报表。为了申报她的收入，Daphne可以在3月1日前写信给税务局激活“我的税务”网站帐户。虽然Daphne在税务方面被视为未成年人(即21岁以下的任何人)，她以自己的权利获得收入，她的收入应以她的名义纳税。对于未成年人，Daphne的监护人(例如她的父母之一)负责她的收入的纳税。虽然收入应以达芙妮的名义评税，但评税通知书(即税单)会寄给她的监护人。

3. 如何提交纳税申报表

i)妥善保存交易记录和帐目

为了申报税务，你需要保存记录，从一开始就记录你的收入和费用，以便随时确定你申报的收入和业务费用。这些书面证据必须按法定要求保存至少五年。

如果你符合简化簿记电子税务指南所列的所有条件，你可以采用简化簿记。 这意味着您只需要保留业务记录(如登记册、清单)，而不需要保留原始文件(如收据和发票)。税务局仍可索取商业纪录正本以作核对之用。

我们鼓励你使用符合税务局要求的会计软件，以协助你履行纳税义务。我们亦鼓励你为网上业务设立单独的银行帐户，以方便你识别业务交易，以便报税。

当你不能按照税务局的要求提供记录和/或文件证据来支持你的报税，税务局可能会调整你的收入和支出申报，你的应纳税额可能会相应地上调。

举例

Brandon先生在网上出售古董，每当他购买或维修商品时，或者支付广告费用时，都会对发票和收据拍照;然后上传到一个在线文件夹里。他还在会计软件上记录每笔费用和销售所得。 当税务局要求Brandon在纳税申报表中证实他的收入和支出申报时，他能够轻松地提供书面证据。

Felix先生通过亚马逊美国(Amazon US)进行网上销售，确定可销售的产品，并在新加坡完成/协调订单，每当他购买库存或支付广告费用时，都会拍摄收据照片;然后上传到一个在线文件夹里。他保留销售订单的完整记录，还保留一个单独的业务银行账户，专门用于收取客户的付款。在税务局审核时，Felix能够很容易地提供证明文件，以证实他在报税表中申报的收入和开支。这样，审计工作很快就完成了。

在每个会计期间结束时，你必须编制包括损益帐目及资产负债表的帐目表(参考模版)，以便在报税时提取有关数字。

ii. 申报你的贸易收入

你须在报税表的“贸易、业务、专业或职业”栏内，申报你的网上活动所赚取的总收入。

从你的帐目表中提取有关数字，并在你的所得税申报表内使用四行报表(如收入不超过指定限额，则用两行结算表)填报你的贸易收入。

四行报表

两行报表

第一行	收入	XX
第一行	调整利润（或亏损）	XX

如果你的收入超过了一个指定的阈值，你还需要提交一份经认证的帐目表。

详情请参阅计算及申报业务收入。

举例（关于“收入”）

Brandon先生每日历年通过出售古董赚5万新元，还从他的古董视频频道(广告收入)赚2万新元。他需要在纳税申报表上申报全部的7万新元。

Carol女士在一个日历年的时间里通过在线辅导服务赚了20,250新元。她需要在报税表中申报全部的20,250新元，而不是估计的20,000新元。

举例（关于“允许的业务费用”）

为了赚取网上销售收入和广告收入，Brandon先生花了32000新元购买古董出售，还有8000新元的广告费用。他还花了1000新元度假。由于前两类开支完全和独有的在生产业务收入时发生的，他可以申请$40,000作为可扣除税款的开支。 他度假期间发生的1000新元的费用是私人费用，不能免税。

在经营过程中，Brandon先生的与私家车有关的开支(如汽油费、停车费等)，花费了6,500新元。然而，即使这些费用不是为商业目的而发生的，也不能抵税。

iii 核对你是否有其他来源的收入需要申报

如你有其他应税收入来源(例如租金收入、受雇收入)，你须在报税表内申报这些收入。

如果你的雇主在就业收入自动纳入计划下代你向税务局提交你的就业收入资料，你无须在报税表内申报你的就业收入。

iv 申请减税和退税

如果你符合条件，你也可以申请税收减免和退税。

4. 你将如何被征税

在收到你填妥的所得税申报表后，税务局会覆核你的报税表，并向你发出评税通知书(即税单)，通知你应缴的税款。作为个人，如果你是纳税居民，你所有来源的收入将根据累进税率进行评估。

举例

Brandon先生是一位纳税居民，他报告的净利润为3万新元。他的3万新元的净利减去免税的费用后将按累进税率纳税。

如你不同意税务局的评税，请于评税通知书发出日期起30天内提出反对意见，并说明反对理由。

5. 如何缴税

在收到你的评税通知书后(即税单)，你必须在通知之日起一个月内缴税。

你已经提出异议，正在等待结果，你仍须按评税通知书上所列的税额，在缴款限期前缴税。如评税额随后向下调，超额缴款将获发还。

如果你在纳税方面有困难，你可以请教税务局，为你获得合适的纳税安排。

6. 你何时需要注册消费税 (GST)

如果你在任何年度的收入超过100万新元，您会被要求注册GST。

7. 其他有用的信息

1. 对医疗储蓄的强制性缴款

作为自雇佣人士，只要你是新加坡公民或永久居民，并且你每年的净贸易收入超过6,000新元，你就必须向你的医疗储蓄帐户作出强制性的缴款。如果你的评定业务净收入超过6,000新元，你将会收到税务局的计算公积金供款通知书。

2. 减少终止网上活动

你必须在有关课税年度的入息表格上填报直至该入息终止的日期为止的网上入息。如果你是外国人，请立即通知税务局停止活动的消息。更多详情请参考www.iras.gov.sg > Businesses> Self Employed/Sole Proprietors/Partners > Other services> 外国人停止经营或永久离开新加坡的税务义务。

如果你是在ACRA注册业务，你也需要通知ACRA终止其业务。

3. 税务局的合规检查

税务局使用来自多个来源的数据来发现潜在的错误纳税人，并进行税务审计，以确保报告的收入是正确的。没有准确地申报你的收入可能会导致你的应纳税额被调高。情节严重的，可能会受到处罚或监禁。

4. 如何披露前几年所范的报税错误

税务局对那些在自我审查中发现错误并完全披露的纳税人处以更轻的惩罚。如果你希望披露你过去的个人所得税申报表中遗漏或错误的地方，你可以将详情电邮至税务局atiit_compliance@iras.gov.sg。